Tipos de Contribuyentes según el SRI
Guía Completa 2025 - Clasificación oficial de contribuyentes en Ecuador: Personas naturales, jurídicas y regímenes tributarios
Clasificación Principal de Contribuyentes
El Servicio de Rentas Internas establece una clasificación específica para los contribuyentes, la cual determina sus obligaciones y derechos tributarios. Fundamentalmente, existen dos grandes categorías:
Persona Natural
Individuos que realizan actividades económicas a título personal, sin constituir una sociedad.
- RUC basado en su cédula de identidad
- Responsabilidad ilimitada
- Declaración de impuesto a la renta personal
- Puede tener empleados
- Actividades comerciales, profesionales o artesanales
Persona Jurídica
Entidades legalmente constituidas con personalidad jurídica propia independiente de sus socios.
- RUC independiente de los socios
- Responsabilidad limitada al capital social
- Declaración de impuesto a la renta societario
- Requiere representante legal
- Diversas formas societarias disponibles
Regímenes Tributarios Disponibles
| Régimen Tributario | Aplicable a | Características Principales | Obligaciones |
|---|---|---|---|
| Régimen General | Personas Naturales y Jurídicas | Sin límite de ingresos, contabilidad completa | IVA mensual, Renta anual, Retenciones |
| Régimen Simplificado | Personas Naturales | Hasta $300,000 anuales, contabilidad básica | IVA trimestral, Renta anual simplificada |
| Régimen Impositivo Simplificado | Microempresas | Hasta $100,000 anuales, pocos registros | Pago único mensual, sin IVA separado |
| Régimen Especial | Sectores específicos | Agricultura, exportación, zonas francas | Obligaciones específicas según actividad |
Tipos de Personas Naturales
Comerciante Individual
Personas que realizan actividades comerciales de compra y venta de bienes.
- Venta de productos y mercaderías
- Inventarios obligatorios
- Facturación por cada venta
- Puede tener local comercial
- Sujeto a control de precios
Profesional Independiente
Personas que prestan servicios profesionales basados en su formación académica.
- Servicios profesionales calificados
- Facturación por honorarios
- No requiere inventarios
- Colegiatura profesional obligatoria
- Gastos deducibles específicos
Artesano o Servicios
Personas que realizan trabajos manuales o prestan servicios no profesionales.
- Trabajos manuales y reparaciones
- Servicios diversos a personas
- Facturación simplificada
- Menos requisitos formales
- Posible acceso a RIS
Tipos de Personas Jurídicas
Sociedad Anónima
Empresa cuyo capital está dividido en acciones y la responsabilidad es limitada.
- Capital representado en acciones
- Responsabilidad limitada
- Junta general de accionistas
- Directorio obligatorio
- Fácil transferencia de acciones
Sociedad de Responsabilidad Limitada
Empresa con capital dividido en participaciones, ideal para pequeños negocios.
- Capital en participaciones sociales
- Máximo 15 socios
- Gerente único o mancomunado
- Menos formalidades que S.A.
- Ideal para familiares
Empresa Individual de Responsabilidad Limitada
Persona natural con patrimonio separado para actividades empresariales.
- Un solo dueño
- Patrimonio separado del personal
- Responsabilidad limitada
- Menos trámites que sociedades
- Ideal para emprendedores
Comparativa entre Regímenes
Ingresos Máximos
- Régimen General: Sin límite
- Simplificado: $300,000 anuales
- RIS: $100,000 anuales
- Especial: Según actividad
Declaraciones
- General: Mensuales y anuales
- Simplificado: Trimestrales
- RIS: Pago único mensual
- Especial: Variables
Contabilidad
- General: Completa
- Simplificado: Básica
- RIS: Mínima
- Especial: Específica
Consideraciones Importantes
Cambio de Régimen Tributario
El cambio entre regímenes tributarios está sujeto a condiciones específicas y plazos establecidos. Generalmente, solo puedes cambiar una vez al año y debes cumplir con los requisitos del nuevo régimen.
Responsabilidades Comunes
Independientemente del tipo de contribuyente, todos deben: mantener actualizados sus datos en el SRI, emitir comprobantes de venta válidos, presentar declaraciones a tiempo y conservar la documentación por 7 años.
Preguntas Frecuentes
¿Puedo cambiar de persona natural a jurídica?
Sí, pero implica cerrar el RUC como persona natural y abrir uno nuevo como persona jurídica. No es una conversión automática.
¿Qué pasa si supero los límites del régimen simplificado?
Debes cambiar obligatoriamente al régimen general en el siguiente período fiscal. El SRI notificará el cambio requerido.
¿Puede una persona natural tener empleados?
Sí, las personas naturales pueden contratar empleados y deben cumplir con todas las obligaciones laborales y de retención.
¿Qué sociedad es mejor para un negocio familiar?
La Sociedad de Responsabilidad Limitada suele ser la más adecuada por su flexibilidad y límite de responsabilidad.
¿Todos los contribuyentes deben facturar?
Sí, todos los contribuyentes registrados deben emitir comprobantes de venta por sus operaciones, independientemente de su régimen.
¿Cada cuánto debo revisar mi clasificación?
Recomendamos revisar anualmente, especialmente si han cambiado tus ingresos, actividad económica o estructura de negocio.
Recomendaciones para Elegir
Factores a Considerar
- Volumen de ingresos proyectado - Define el régimen aplicable
- Número de socios - Determina el tipo de sociedad
- Riesgo del negocio - Influencia en la responsabilidad
- Crecimiento futuro - Escalabilidad de la estructura
- Costos de mantenimiento - Diferentes entre regímenes
- Obligaciones formales - Variación significativa
Asesoría Profesional
Debido a la complejidad y consecuencias a largo plazo, recomendamos consultar con un contador especializado antes de decidir tu clasificación como contribuyente.